织梦CMS - 轻松建站从此开始!

澳门威尼斯人国际娱乐   威尼斯人娱乐城网上注册   澳门威尼斯人娱乐城网上注册【信誉】

东土科技:备考财务报表审计报告

时间:2018-01-25 13:01来源:网络整理 作者:采集侠 点击:
东土科技(300353)公告正文:东土科技:备考财务报表审计报告

东土科技:备考财务报表审计报告 公告日期 2015-09-18 北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注




                                       备考财务报表附注 第 1 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注




                                       备考财务报表附注 第 2 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注




                                       备考财务报表附注 第 3 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注




                                       备考财务报表附注 第 4 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注




                                       备考财务报表附注 第 5 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注




                                       备考财务报表附注 第 6 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注




                                       备考财务报表附注 第 7 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注

                              北京东土科技股份有限公司
                                备考合并财务报表附注
                                 2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
                       (除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)


一、     公司基本情况
         北京东土科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)原名称为北京依贝特科
         技有限公司,成立于 2000 年 3 月 27 日,原系由自然人李平出资 125 万元、自然人
         郭华东出资 250 万元、自然人陶航出资 50 万元、自然人郭建军出资 25 万元、自然
         人张勇出资 25 万元、自然人王志敏出资 25 万元组建的有限责任公司,以上出资均
         以货币资金方式缴纳,经北京瑞文成联合会计师事务所审验并出具京瑞联检验字
         (2000)第 046 号《开业登记验资报告》。
         2001 年 10 月 12 日,经本公司股东会会议一致同意,原股东郭华东与郭建军将其持
         有的本公司全部股份转让给原股东李平,本公司于 2001 年 10 月 26 日完成工商变更
         登记,领取了变更后的企业法人营业执照。
         2004 年 7 月 1 日经股东会决议同意本公司将注册资本增加到 1,020 万元,新增注册
         资本 520 万元全部由股东李平以货币资金方式缴纳,并于 2004 年 7 月 14 日完成工
         商变更登记,领取了变更后的企业法人营业执照。
         2004 年 9 月 15 日,经本公司股东会会议一致同意,自然人张旭霞与股东陶航、张
         勇、王志敏签订了《出资转让协议》,张旭霞受让了陶航、张勇与王志敏的出资,成
         为本公司股东。
         2006 年 5 月 30 日,经本公司 2006 年第二次股东会一致同意,本公司整体改制变更
         为股份有限公司,同时名称变更为“北京东土科技股份有限公司”。2006 年 7 月 31
         日,公司召开 2006 年临时股东会,同意以经中磊会计师事务所出具的中磊审报字
         [2006]第 0193 号《审计报告》审计后的截至 2006 年 4 月 30 日净资产 7,603,915.94
         元为基准折股,变更后本公司注册资本为 760 万元,其中原股东李平认缴出资 685
         万元,原股东张旭霞认缴出资 75 万元,净资产折股后余额 3,915.94 元转入资本公积。
         以上事项已经中磊会计师事务所审验并出具中磊验字(2006)第 0020 号验资报告。
         2007 年 5 月本公司股东会决议增加注册资本 228 万元,由新股东上海汇银广场科技
         创业园有限公司、上海百金投资管理有限公司、上海华中实业(集团)有限公司出
         资 1,026 万元缴纳,溢价部份计入资本公积。此次变更注册资本已经中磊会计师事
         务所有限公司审验并出具了中磊验字[2007]第 0011 号验资报告。本次变更后公司注
         册资本为 988 万元。
         2008 年 4 月,根据 2007 年度股东大会决议及修改后的章程,本公司决定以资本公


                                       备考财务报表附注 第 8 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注


         积 721.24 万元及未分配利润 296.40 万元按各股东持股比例增资,公司注册资本变更
         为 2,005.64 万元,上述变更经中磊会计师事务所有限公司出具中磊验字[2008]第 0008
         号验资报告审验。
         经 2008 年 7 月 31 日公司召开的 2008 年第一次临时股东大会决议认可,股东张旭霞
         将其持有的 100 万股股份转让给自然人宋文宝,股东李平将其持有的 161 万股股份
         无偿转让给了公司高管及核心技术人员薛百华等。
         经 2009 年 6 月 24 日召开的 2008 年度股东大会决议审议通过,公司以 2009 年 5 月
         31 日经审计的净资产为基础,对全体股东按每 10 股送 2.5 股实施利润分配并转增股
         本,转增后公司股本变更为 2,507.05 万元,上述变更经大信会计师事务有限公司出
         具大信分验字[2009]第 1-0003 号验资报告审验。
         2011 年 6 月,根据公司 2010 年度股东大会和修改后的章程规定,公司以 2010 年 12
         月 31 日经审计的净资产为基础,按每 10 股转增 6 股的比例,以未分配利润向全体
         股东转增股份总额 1,504.23 万股,转增后公司股本变更为 4,011.28 万元,上述变更
         业经大信会计师事务有限公司出具大信验字[2011]第 1-0064 号验资报告予以审验。
         根据本公司 2011 年第二次临时股东大会和中国证券监督管理委员会证监许可
         [2012]1056 号“关于核准北京东土科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板
         上市的批复”规定,本公司于 2012 年 9 月 14 日前向不特定对象公开募集股份(A 股)
         1,340 万股,增加注册资本 1,340 万元,变更后的注册资本为人民币 5,351.28 万元,
         上述募集资金到位情况业经中审国际会计师事务所予以验证,并出具中审国际验字
         [2012]01020201 验资报告予以审验。
         2013 年 7 月,根据贵公司 2013 年第四次临时股东大会和修改后的章程规定,公司
         以截止 2012 年 12 月 31 日总股本 53,512,800.00 股为基数,向全体股东每 10 股转增
         6 股,共计转增 32,107,680.00 股,转增股本后,公司总股本为 85,620,480.00 股,资
         本公积余额为 194,412,266.06 元。经转增后,贵公司的注册资本由原来的 5,351.280
         万元变更为 8,562.048 万元,上述变更业经立信会计师事务所(特殊普通合伙)出具
         信会师报字[2013]第 710965 号验资报告予以验证。
         2014 年 6 月,根据公司 2013 年度股东大会和修改后的章程规定,公司以 2013 年 12
         月 31 日公司总股本 8,562.048 万股为基数,拟向公司全体股东按每 10 股派发现金红
         利人民币 1 元(含税),以资本公积金向股东每 10 股转增 10 股。实施本次利润分配
         并资本公积金转增股本后,贵公司的注册资本由原来的 8,562.048 万元变更为
         17,124.096 万元。
         公司住所:北京市石景山区实兴大街 30 号院 2 号楼 8 至 12 层 901
         注册号:110000001251761
         法定代表人:李平


                                       备考财务报表附注 第 9 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注


         注册资本:17,124.096 万元
         公司经营范围:许可经营项目:生产电子产品。一般经营项目:技术开发、技术转
         让、技术推广、技术服务;计算机系统服务、计算机图文设计、制作;销售计算机、
         软件及辅助设备;货物进出口、技术进出口、代理进出口;组织文化艺术交流活动
         (演出除外);承办展览展示活动;经济信息咨询。


二、     公司拟购买资产的情况
         本公司向邱克、李大地等 47 人发行股份、支付现金拟购买标的资产北京和兴宏图科
         技有限公司 100%股权,具体情况如下表:
                                         名称                      北京和兴宏图科技有限公司(%)
         邱克                                                                  57.87
         李大地                                                                20.24
         周克勤                                                                5.38
         戴跃辉                                                                2.49
         王建国                                                                1.79
         黄少军                                                                1.50
         黄守清                                                                1.40
         欧阳震春                                                              1.05
         欧阳春元                                                              0.60
         邱琴                                                                  0.40
         肖国安                                                                0.40
         于春明                                                                0.40
         吴海晶                                                                0.40
         张小龙                                                                0.40
         张梅林                                                                0.40
         邹正文                                                                0.40
         谢国斌                                                                0.40
         陈可到                                                                0.40
         王治国                                                                0.30
         金小朋                                                                0.30
         刘杰                                                                  0.30
         汪云亮                                                                0.30
         刘璐                                                                  0.30
         李贵峰                                                                0.25
         周志光                                                                0.20
         刘铁彪                                                                0.20
         季磊                                                                  0.18
         尚守军                                                                0.15
         孙赵宇                                                                0.10
         赵艳霜                                                                0.10
         丁海军                                                                0.10
         燕凯                                                                  0.10
         金毅                                                                  0.10



                                       备考财务报表附注 第 10 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注

                                         名称                      北京和兴宏图科技有限公司(%)
         吴滨                                                                  0.10
         景疆                                                                  0.10
         唐伟                                                                  0.10
         冯卫林                                                                0.10
         林丹                                                                  0.09
         赵新正                                                                0.09
         么晓东                                                                0.09
         李占山                                                                0.09
         彭意林                                                                0.09
         王梅                                                                  0.07
         秦亚萍                                                                0.05
         安星星                                                                0.05
         王雅超                                                                0.05
         崔哲明                                                                0.05
                                         合计                                 100.00




         本公司向王小军等发行股份拟购买标的资产北京东土军悦科技有限公司 49%股权,
         具体情况如下表:
                                         名称                      北京东土军悦科技有限公司(%)

         王小军                                                                30.00

         王文彬                                                                6.00

         黄   鹏                                                               2.00

         王吉南                                                                2.00

         杨任远                                                                2.00

         李向永                                                                1.00

         郭克坤                                                                1.00

         刘   翀                                                               1.00

         朱洪伟                                                                0.50

         王玲娟                                                                0.50

         陈威风                                                                0.50

         王海连                                                                0.50

         张志远                                                                0.50

         张国刚                                                                0.50

         李   广                                                               0.50

         丁玉奇                                                                0.50

                                         合计                                  49.00




                                       备考财务报表附注 第 11 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注


         本公司向黄兵等发行股份拟购买标的资产上海远景数字信息技术有限公司 49%股权,
         具体情况如下表:
                                       名称                                 上海远景数字信息技术有限公司(%)

         黄兵                                                                             33.05

         邬小峰                                                                           10.00

         冯继红                                                                           5.95

                                       合计                                               49.00




(一)     北京和兴宏图科技有限公司概况
         北京和兴宏图科技有限公司成立于 2008 年 1 月 8 日,由李大地、邱克、阮亚占、张
         雅丽 4 名自然人共同出资设立。其中设立时实际缴付 150 万元,出资方式为货币;
         分期缴付 350 万元,出资方式为知识产权,分期缴付出资时间为 2008 年 4 月 3 日。
         2008 年 1 月 3 日,中科华会计师事务所有限公司出具中科华验字(2008)第 002 号
         《验资报告》,验证截至 2008 年 1 月 3 日,公司已收到股东的首次货币出资款 150
         万元,其中李大地缴纳 60 万元,邱克缴纳 67.5 万元,阮亚占缴纳 15 万元,张雅丽
         缴纳 7.5 万元。
         2008 年 1 月 8 日,和兴宏图在北京市工商行政管理局海淀分局注册成立,并领取了
         《企业法人营业执照》(注册号:110108010725094),法定代表人为邱克,公司类
         型为有限责任公司,注册资本为 500 万元,实收资本为 150 万元。各股东出资情况
         如下:
                      股东名称                      出资额(万元)                       出资比例(%)
         李大地                                                    200.00                   40
         邱克                                                      225.00                   45
         阮亚占                                                     50.00                   10
         张雅丽                                                     25.00                   5
                        合计                                       500.00                  100

         2008 年 10 月 17 日,和兴宏图第一届第一次股东会审议同意李大地、阮亚占、张雅
         丽将其在和兴宏图的全部待缴知识产权出资共计 192.5 万元转让给邱克,并同意将
         知识产权形式出资 350 万元变更为货币形式出资 350 万元。
         2008 年 10 月 17 日,转让方李大地、阮亚占、张雅丽与受让方邱克签署《出资转让
         协议》,李大地、阮亚占、张雅丽愿意将其在和兴宏图的全部待缴知识产权出资共
         计 192.5 万元转让给邱克,邱克愿意接受上述知识产权出资共计 192.5 万元。
         2008 年 10 月 17 日,北京中仁信会计师事务所出具中仁信验字(2008)第 083 号《验
         资报告》,验证截至 2008 年 10 月 17 日,公司已收到邱克以货币形式缴纳的出资款
         350 万元。
         2008 年 10 月 22 日,和兴宏图取得变更后换发的《企业法人营业执照》,注册资本


                                       备考财务报表附注 第 12 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注


         为 500 万元,实收资本为 500 万元。
         第二期出资完成后,公司股权结构如下:
                      股东名称                      出资额(万元)            出资比例(%)
         李大地                                                     60.00       12
         邱克                                                      417.50      83.50
         阮亚占                                                     15.00        3
         张雅丽                                                      7.50       1.5
                        合计                                       500.00       100

         2008 年 10 月 31 日,和兴宏图第一届第二次股东会审议同意公司增加注册资本 350
         万元,由全体股东以知识产权——非专利技术《和兴宏图网络多媒体平台管理技术》
         投入。本次出资的知识产权于 2008 年 2 月 15 日经北京中科华会计师事务所有限公
         司出具的中科华(2008)评报字第 051 号《资产评估报告》确认评估值为 357 万元,
         其中 350 万元用于增加注册资本,剩余 7 万元计入公司资本公积,具体分配比例为:
         邱克以知识产权出资 157.5 万元,多余部分 3.15 万元计入公司资本公积;李大地以
         知识产权出资 140 万元,多余部分 2.8 万元计入公司资本公积;阮亚占以知识产权
         出资 35 万元,多余部分 0.7 万元计入公司资本公积;张雅丽以知识产权出资 17.5 万
         元,多余部分 0.35 万元计入公司资本公积。
         2008 年 10 月 31 日,中科华会计师事务所有限公司出具中科华验字(2008)第 090
         号《验资报告》,验证截至 2008 年 10 月 31 日和兴宏图已收到邱克、李大地、阮亚
         占和张雅丽缴纳的注册资本 350 万元整,其中四位股东分别以非专利技术《和兴宏
         图网络多媒体平台管理技术》出资 157.5 万元、140 万元、35 万元、17.5 万元。
         2008 年 10 月 31 日,中科华会计师事务所有限公司出具的中科华专审字(2008)第
         009 号《关于对企业实收资本非专利技术的专项查账报告》确认 2008 年 10 月 31 日
         股东已将非专利技术《和兴宏图网络多媒体平台管理技术》共计人民币 357 万元的
         所有权变更为北京和兴宏图科技有限公司所有,并办理了相应的财产权转移手续。
         2008 年 12 月 16 日,和兴宏图取得变更后换发的《企业法人营业执照》,注册资本
         850 万元,实收资本 850 万元。


         本次增资后的股权结构如下:
                      股东名称                      出资额(万元)            出资比例(%)
         李大地                                                    200.00      23.53
         邱克                                                      575.00      67.65
         阮亚占                                                     50.00      5.88
         张雅丽                                                     25.00      2.94
                        合计                                       850.00       100

         2009 年 1 月 4 日,和兴宏图第一届第四次股东会审议同意阮亚占将其在和兴宏图所
         持有的货币 15 万元、知识产权 35 万元出资转让给邱克。


                                       备考财务报表附注 第 13 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注


         2009 年 1 月 5 日,转让方阮亚占与受让方邱克签署《出资转让协议书》,阮亚占愿
         意将其在和兴宏图的 15 万元货币出资、35 万元知识产权出资转让给邱克,邱克愿
         意接受前述出资。
         2009 年 1 月 15 日,和兴宏图取得变更后换发的《企业法人营业执照》,注册资本
         850 万元,实收资本 850 万元。
         本次股权变更后的股权结构如下:
                      股东名称                      出资额(万元)              出资比例(%)
         李大地                                                     200.00       23.53
         邱克                                                       625.00       73.53
         张雅丽                                                      25.00       2.94
                        合计                                        850.00        100

         2011 年 5 月 12 日,和兴宏图第三届第一次股东会审议同意张雅丽将其在和兴宏图
         所持有的货币 7.5 万元、知识产权 17.5 万元出资转让给李大地。
         2011 年 5 月 12 日,转让方张雅丽和受让方李大地签署《股权转让协议》,张雅丽
         同意将其在和兴宏图的全部出资(货币资产 7.5 万元、无形资产 17.5 万元)转让给
         李大地,李大地愿意接受前述出资。
         2011 年 5 月 13 日,和兴宏图取得变更后换发的营业执照,注册资本 850 万元,实
         收资本 850 万元。
         本次股权变更后的股权结构如下:
                      股东名称                      出资额(万元)              出资比例(%)
         李大地                                                     225.00       26.47
         邱克                                                       625.00       73.53
                        合计                                        850.00        100

         2014 年 8 月 6 日,和兴宏图股东会审议同意公司增加注册资本 1156 万元,由李大
         地认缴 289 万元,邱克认缴 867 万元,出资时间为 2028 年 1 月 1 日。
         2014 年 8 月 8 日,和兴宏图取得变更后换发的营业执照。




         本次增资后的股权结构如下:
                      股东名称                      出资额(万元)              出资比例(%)
         李大地                                                     514.00       25.62
         邱克                                                      1,492.00      74.38
                        合计                                       2,006.00       100

         公司注册号:110108010725094
         公司注册地址:北京市北京经济技术开发区景园北街 2 号 57 号楼四层
         公司注册资本:2,006 万元
         公司法定代表人:邱克


                                       备考财务报表附注 第 14 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注


         公司主要经营范围:技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让;生产计算机软硬
         件;销售电子产品、通讯设备(不含无线电发射设备)、计算机、软件及辅助设备;
         计算机系统集成。


三、     备考财务报表的编制基础与编制方法
         公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会
         计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
         则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会
         《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披
         露规定编制财务报表。
         本备考财务报表系本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和要求,
         假设本次重大资产重组交易于报告期初已经完成,拟购买资产自 2014 年 1 月 1 日起
         本公司已实际控制上述公司 100.00%股权,以本公司历史财务报表及 2015 年 5 月 31
         日拟购买资产可辨认资产和负债的公允价值为基础,对本公司与拟购买资产之间的
         交易、往来抵消后编制。
         鉴于本次重大资产重组交易于 2014 年 1 月 1 日尚未实施,本公司尚未实质控制拟购
         买资产,参考拟购买资产收购基准日 2015 年 5 月 31 日业经评估后的各项账面可辨
         认资产和负债的公允价值,由于拟购买资产的账面价值和按成本法评估后的价值存
         在一定的差异,无法追溯调整确定以 2014 年 1 月 1 日为收购基准日的拟购买资产的
         可辨认净资产的公允价值,故 2014 年 1 月 1 日备考合并报表之商誉,直接以长期股
         权投资成本与拟购买资产经评估确认的 2015 年 5 月 31 日可辨认净资产公允价值之
         间的差额确定。
         本公司根据《发行股份及支付现金购买资产协议》的约定,2014 年 1 月 1 日起模拟
         协议确定的重大资产重组交易完成后的基本架构作为备考会计主体,对拟购买资产
         会计政策与本公司会计政策之间的差异进行调整后编制的。
         北京和兴宏图科技有限公司
         截止 2015 年 5 月 31 日,拟购买资产的净资产账面价值 4,796.93 万元,评估基准日
         为 2015 年 5 月 31 日,业经中联资产评估集团有限公司评估并出具的资产评估报告,
         收益法的评估值为 58,092.12 万元。经交易各方友好协商,扣除和兴宏图已进行的
         3,000.00 万元现金分红后,拟确定和兴宏图 100%股权交易对价为 55,000.00 万元,
         拟以现金方式支付 16,500.00 万元,剩余 38,500.00 万元以发行股份的方式支付,发
         行股份价格为 18.95 元/股,共计发行 20,316,593 股。
         北京东土军悦科技有限公司
         截止 2015 年 5 月 31 日,拟购买资产的净资产账面价值 1,069.73 万元,评估基准日


                                       备考财务报表附注 第 15 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注


         为 2015 年 5 月 31 日,业经中联资产评估集团有限公司评估并出具的资产评估报告,
         收益法的评估值为 14,314.71 万元。经交易各方友好协商,拟确定东土军悦剩余 49%
         股权交易对价为 7,000 万元,本公司全部以发行股份的方式支付,发行股份价格为
         18.95 元/股,共计发行 3,693,926 股.
         上海远景数字信息技术有限公司
         截止 2015 年 5 月 31 日,拟购买资产的净资产账面价值 2,371.55 万元,评估基准日
         为 2015 年 5 月 31 日,业经中联资产评估集团有限公司评估并出具的资产评估报告,
         收益法的评估值为 12,655.04 万元。经交易各方友好协商,拟确定远景数字剩余 49%
         股权交易对价为 6,200.00 万元,本公司拟全部以发行股份的方式支付。发行股份价
         格为 18.95 元/股,共计发行 3,271,767 股。
         本次交易中,拟募集配套资金总额不超过 4.5 亿元,不超过本次交易拟购买资产交
         易价格的 100%。发行股份数量依据募集配套资金总额及按相关规定制定的市场发行
         价格定价原则估算。最终发行股份数量由中国证监会核准确定。


四、     主要会计政策、会计估计和前期差错
         本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入
         确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注四、 二十五)
         “收入”各项描述。


(一)     遵循企业会计准则的声明
         公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司
         的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。


(二)     会计期间
         自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。


(三)     营业周期
         本公司营业周期为 12 个月。


(四)     记账本位币
         本公司采用人民币为记账本位币。


(五)     同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
         同一控制下企业合并:本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合


                                       备考财务报表附注 第 16 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注


         并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并
         财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
         面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中
         的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
         非同一控制下企业合并:本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
         承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。本
         公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确
         认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,
         经复核后,计入当期损益。
         为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,
         于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,冲减权益。


(六)     合并财务报表的编制方法
         1、    合并范围
                本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司
                所控制的被投资方可分割的部分)均纳入合并财务报表。


         2、    合并程序
                本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财
                务报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据
                相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企
                业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
                所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
                司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并
                财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
                制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
                报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包
                括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价
                值为基础对其财务报表进行调整。
                子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
                合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
                总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
                公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。
                (1)增加子公司或业务


                                       备考财务报表附注 第 17 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注


                在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产
                负债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
                润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
                合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主
                体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
                在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并
                资产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
                润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
                现金流量表。
                (2)处置子公司或业务
                ①一般处理方法
                在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收
                入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
                入合并现金流量表。
                因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩
                余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
                权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子
                公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入
                丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
                净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权
                时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
                动而产生的其他综合收益除外。


(七)     合营安排分类及会计处理方法
         合营安排分为共同经营和合营企业。
         当本公司是合营安排的合营方,享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时,为
         共同经营。
         本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规
         定进行会计处理:
         (1)确认本公司单独所持有的资产,以及按本公司份额确认共同持有的资产;
         (2)确认本公司单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同承担的负债;
         (3)确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;
         (4)按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
         (5)确认单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。


                                       备考财务报表附注 第 18 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注




(八)     现金及现金等价物的确定标准
         在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
         将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、
         价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。


(九)     外币业务和外币报表折算
         1、    外币业务
                外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
                记账。
                资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的
                汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
                兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。


         2、    外币财务报表的折算
                资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者
                权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
                表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。
                处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权
                益项目转入处置当期损益。


(十)     金融工具
         金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
         1、    金融工具的分类
                金融资产和金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期
                损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
                公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资;
                应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。


         2、    金融工具的确认依据和计量方法
                (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)
                取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
                取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。
                持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入


                                       备考财务报表附注 第 19 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注


                当期损益。
                处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公
                允价值变动损益。
                (2)持有至到期投资
                取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用
                之和作为初始确认金额。
                持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利
                率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
                处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
                (3)应收款项
                公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不
                包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等,
                以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其
                现值进行初始确认。
                收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
                (4)可供出售金融资产
                取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
                取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。
                持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
                公允价值变动计入其他综合收益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值
                不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
                具结算的衍生金融资产,按照成本计量。
                处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同
                时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
                出,计入当期损益。
                (5)其他金融负债
                按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
                计量。


         3、    金融资产转移的确认依据和计量方法
                公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
                移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的
                风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。
                在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形


                                       备考财务报表附注 第 20 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注


                式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
                产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:


                (1)所转移金融资产的账面价值;
                (2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
                (涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
                金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,
                在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,
                并将下列两项金额的差额计入当期损益:
                (1)终止确认部分的账面价值;
                (2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
                中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)
                之和。
                金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确
                认为一项金融负债。


         4、    金融负债终止确认条件
                金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部
                分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,
                且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融
                负债,并同时确认新金融负债。
                对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融
                负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
                金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价
                (包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
                本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
                相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
                的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间
                的差额,计入当期损益。


         5、    金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
                存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
                市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当
                前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场


                                       备考财务报表附注 第 21 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注


                  参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,
                  并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
                  实可行的情况下,才使用不可观察输入值。
         6、      金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法
                  除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表
                  日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减
                  值的,计提减值准备。
                  (1)可供出售金融资产的减值准备:
                  期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相关
                  因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接
                  计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。
                  对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升
                  且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以
                  转回,计入当期损益。
                  可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。
                  (2)持有至到期投资的减值准备:
                  持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。


(十一) 应收款项坏账准备
         1、      单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项:
                  单项金额重大的判断依据或金额标准:
                  期末单项余额在 100 万元以上的应收款项。
                  单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法:
                  单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,按预计未来现金流量现
                  值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。


         2、      按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项:
                                                   确定组合的依据

         组合 1                                            采用账龄分析法计提坏账准备的组合

         组合 2                                           采用个别认定法不计提坏账准备的组合

         按组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法、余额百分比法、其他方法)

         组合 1                                                       账龄分析法

         组合 2                                                     不计提坏账准备




                  组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:

                                       备考财务报表附注 第 22 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注

                            账龄                  应收账款计提比例(%)             其他应收款计提比例(%)

         1 年以内(含 1 年)                                5                                5

         1-2 年                                            10                               10

         2-3 年                                            20                               20

         3-4 年                                            50                               50

         4-5 年                                            80                               80

         5 年以上                                          100                              100




         3、       单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项:
         单项计提坏账准备的理由          涉及诉讼或对应收款项金额存在争议的应收款项
                                         单独进行减值测试,如果客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量
         坏账准备的计提方法
                                         低于其账面价值的差额确认减值损失




(十二) 存货
         1、       存货的分类
                   存货分类为:原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物
                   资等。


         2、       发出存货的计价方法
                   存货发出时按加权平均法计价。


         3、       不同类别存货可变现净值的确定依据
                   产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产
                   经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,
                   确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所
                   生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
                   和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持
                   有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售
                   合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
                   期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,
                   按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
                   具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并
                   计提存货跌价准备。
                   除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以资
                   产负债表日市场价格为基础确定。
                   本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

                                       备考财务报表附注 第 23 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注




         4、    存货的盘存制度
                采用永续盘存制。


         5、    低值易耗品和包装物的摊销方法
                (1)低值易耗品采用一次转销法;
                (2)包装物采用一次转销法。


(十三) 划分为持有待售的资产
         本公司将同时满足下列条件的组成部分(或非流动资产)确认为持有待售:
         (1)该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即
         出售;
         (2)公司已经就处置该组成部分(或非流动资产)作出决议,如按规定需得到股东
         批准的,已经取得股东大会或相应权力机构的批准;
         (3)公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议;
         (4)该项转让将在一年内完成。


(十四) 长期股权投资
         1、    共同控制、重大影响的判断标准
                共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活
                动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
                同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位
                为本公司的合营企业。
                重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够
                控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重
                大影响的,被投资单位为本公司联营企业。


         2、    初始投资成本的确定
                (1)企业合并形成的长期股权投资
                同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
                及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益
                账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
                本与支付合并对价之间的差额,调整资本公积中的股本溢价;资本公积中的股
                本溢价不足冲减的,调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用,包括为进


                                       备考财务报表附注 第 24 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注


                行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损
                益。
                非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
                的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
                的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业
                合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于
                发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
                交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步
                实现的非同一控制下企业合并,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面
                价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本。本公司将合
                并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分,按照其在购买日的公
                允价值计入企业合并成本。
                (2)其他方式取得的长期股权投资
                以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资
                成本。
                以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为
                初始投资成本。
                在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
                靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
                值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的
                公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面
                价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
                通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。


         3、    后续计量及损益确认方法
                (1)成本法核算的长期股权投资
                公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
                款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投
                资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
                (2)权益法核算的长期股权投资
                对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于
                投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权
                投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
                产公允价值份额的差额,计入当期损益。


                                       备考财务报表附注 第 25 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注


                公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,
                分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照
                被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权
                投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
                有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
                在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净
                资产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的
                净利润进行调整后确认。在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的,
                以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
                投资单位的金额为基础进行核算。
                在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,
                冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,
                以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
                资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合
                同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入
                当期投资损失。
                (3)长期股权投资的处置
                处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用
                权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变
                动而计入所有者权益的,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比
                例转入当期损益。
                因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,对于剩余股
                权,按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余
                股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的,首先按处置或收回投资
                的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。在此基础上,比较剩余的长期
                股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净
                资产公允价值的份额,属于投资作价中体现的商誉部分,不调整长期股权投
                资的账面价值;属于投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产
                公允价值份额的,在调整长期股权投资成本的同时调整留存收益。对于原取
                得投资后至因处置投资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中
                应享有的份额,一方面调整长期股权投资的账面价值,同时对于原取得投资
                时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益(扣除已发放及已宣告发放
                的现金股利和利润)中应享有的份额,调整留存收益,对于处置投资当期期
                初至处置投资之日被投资单位实现的净损益中享有的份额,调整当期损益;


                                       备考财务报表附注 第 26 页
北京东土科股份有限公司
2014 年 1 月 1 日-2015 年 5 月 31 日
备考财务报表附注


                其他原因导致被投资单位所有者权益变动中应享有的份额,在调整长期股权
                投资账面价值的同时,计入资本公积

(责任编辑:admin)
织梦二维码生成器
顶一下
(0)
0%
踩一下
(0)
0%
------分隔线----------------------------
发表评论
请自觉遵守互联网相关的政策法规,严禁发布色情、暴力、反动的言论。
评价:
表情:
用户名: 验证码:点击我更换图片
栏目列表
推荐内容